https://nk.2bb.ru/ nk ru-ru Fri, 06 Feb 2009 17:12:51 +0300 MyBB/mybb.ru https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=429#p429 <p><span style="color: red">И я тоже присоединяюсь к благодарности всем тем, кто нас организовал и собрал на подготовку к экзамену, а также всем тем, кто мне помог лично.<br />Всех благ богоугодных!</span> :love:</p> mybb@mybb.ru (Кузьмин) Fri, 06 Feb 2009 17:12:51 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=429#p429 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=197#p197 <p>Всем, привет, беру 29 вопрос, кроме задачки по фин анализу.</p> mybb@mybb.ru (83@Mery) Mon, 19 Jan 2009 14:07:52 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=197#p197 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=187#p187 <p>Спасибо большое! почту скинула в личном сообщении</p> mybb@mybb.ru (ikonnikova_olga) Wed, 14 Jan 2009 15:34:45 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=187#p187 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=183#p183 <p>шестой раздел 30 вопрос тоже пристроили :)</p> mybb@mybb.ru (TatianaAS) Wed, 14 Jan 2009 10:19:49 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=183#p183 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=158#p158 <p>Ау!<br />Бухгалтеры, экономисты, меняю задачи под № 12 из разделов 4 и 5, т.е. бух учет и фин анализ, на задачи из других разделов либо на любые теор вопросы.<br />Этери<br />юрист</p> mybb@mybb.ru (Этери) Sun, 11 Jan 2009 20:12:47 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=158#p158 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=120#p120 <p>Начинаем - 12.01.2009<br />Землин - налоговое право</p> mybb@mybb.ru (Этери) Fri, 09 Jan 2009 18:40:41 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=120#p120 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=90#p90 <p>Уважаемые Коллеги!</p> <p>При подготовке ответов на экзаменационные вопросы учитывайте следующие изменения:<br />взял от сюда<br /><a href="http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=82698;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=414B2ED65DC3B9D5F45AEC9AA7CDF40A" rel="nofollow" target="_blank">http://base.consultant.ru/cons/cgi/onli &#8230; 9AA7CDF40A</a><br /></p> <p>КонсультантПлюс: ПЕРЕЧЕНЬ<br />ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА<br />С 2009 ГОДА</p> <p>В данном материале приведен перечень основных изменений, которые бухгалтеры должны учитывать в своей работе начиная с 2009 года. При формировании перечня учтены изменения налогового законодательства на 11.12.2008.<br />Исключительные права на представленный материал принадлежат АО &quot;КонсультантПлюс&quot;.<br />Подробно об изменениях см. &quot;Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2009 года&quot;.</p> <p>Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки,<br />привлечение к налоговой ответственности<br />(часть первая НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ, Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ</p> <p>1. Для решений о привлечении (или об отказе в привлечении) к налоговой ответственности теперь предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования (п. 5 ст. 101.2 НК РФ).<br />2. Если организация имеет задолженность по федеральным налогам, превышающую 10 млрд. руб., и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий, то в течение 2009 г. она вправе обратиться к министру финансов РФ с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (п. 5 ст. 63, абз. 3 п. 1 ст. 64 и п. 1 ст. 64.1 НК РФ).<br />3. Суммы налогов, сборов, пеней и штрафов, списанные со счетов налогоплательщиков, но не перечисленные банками в бюджет, признаются безнадежными ко взысканию и списываются в установленном порядке, если указанные банки ликвидированы (п. 3 ст. 59 НК РФ).<br />4. Если налогоплательщик до окончания камеральной проверки представляет уточненную декларацию, то проверка первоначальной декларации прекращается и начинается новая камеральная проверка уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).<br />5. В случае представления уточненной декларации налоговый орган не должен требовать документы, которые сдавались вместе с первоначальной декларацией (п. 9.1 ст. 88, абз. 2 п. 4 ст. 101 НК РФ).<br />6. Установлен срок вручения акта налоговой проверки и решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности. На это отведено пять дней с момента составления акта (со дня вынесения решения) (п. 5 ст. 100, п. 9 ст. 101 НК РФ).<br />7. Увеличены размеры штрафов за нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (п. п. 1 и 2 ст. 132 НК РФ).<br />8. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика влечет ответственность в размере 10 тысяч руб. даже при отсутствии задолженности (ст. 134 НК РФ).<br />9. Иные изменения.</p> <p>Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ, Федеральный закон от 04.12.2008 N 251-ФЗ</p> <p>1. При получении предоплаты продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру, а покупатель вправе принять &quot;входной&quot; НДС по данному счету-фактуре к вычету (п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ).<br />2. При проведении взаимозачетов, осуществлении товарообменных операций или использовании в расчетах ценных бумаг перечислять сумму налога отдельным платежным поручением не нужно (отменены абз. 2 п. 4 ст. 168, п. 2 ст. 172 НК РФ).<br />3. Для подтверждения нулевой ставки НДС вместо таможенных деклараций налогоплательщик может представить их реестры (пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ).<br />4. По товарам, помещенным под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г., срок на подтверждение нулевой ставки НДС составляет 270 дней.<br />5. НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления начисляется к уплате в бюджет и принимается к вычету в одном и том же квартале (абз. 2 п. 5 ст. 172, п. 10 ст. 167 НК РФ).<br />6. При частичном отказе в возмещении НДС инспекция обязана вынести два решения: одно - об отказе в возмещении части суммы, другое - о возмещении оставшейся суммы налога (п. 3 ст. 176 НК РФ).<br />7. При приобретении (получении) государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, которое составляет государственную казну РФ, казну субъекта РФ или муниципального образования, покупатели признаются налоговыми агентами (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ).<br />8. Реализация лома и отходов черных металлов не облагается НДС (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ).<br />9. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц, НДС уплачивается с разницы между ценой продажи и стоимостью их приобретения (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).<br />10. Иные изменения.</p> <p>Акцизы (гл. 22 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 22.07.2008 N 142-ФЗ</p> <p>1. Установлены новые ставки акцизов на 2009 - 2011 гг. (п. 1 ст. 193 НК РФ).<br />2. Не надо уплачивать акциз, если при смешении подакцизных товаров получается продукция, в отношении которой установлены более низкие ставки (п. 3 ст. 182 НК РФ).<br />3. Табачные изделия, имеющие незначительные отличия, считаются отдельной маркой (п. 2 ст. 187.1 НК РФ).</p> <p>Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 30.04.2008 N 55-ФЗ, Федеральный закон от 22.07.2008 N 121-ФЗ, Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ, Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ, Федеральный закон от 01.12.2008 N 225-ФЗ</p> <p>1. Повышен до 1000 руб. размер вычета на ребенка, а сумма дохода налогоплательщика за год, до достижения которой предоставляется такой вычет, теперь составляет 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).<br />2. В перечень лиц, имеющих право на получение стандартного вычета на ребенка, включен супруг (супруга) приемного родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).<br />3. Стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей по их выбору (на основании заявления об отказе одного из них) (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).<br />4. Стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется единственному родителю (абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).<br />5. Увеличен до 40 000 руб. предельный размер дохода, при котором предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).<br />6. При приобретении жилья физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме 2 млн. руб. (абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).<br />7. Социальный налоговый вычет по НДФЛ увеличен до 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).<br />8. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере фактических затрат, уплаченные самим физическим лицом, включаются в состав социального налогового вычета (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).<br />9. Взносы работодателя в пределах не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, НДФЛ не облагаются (п. 39 ст. 217 НК РФ).<br />10. Взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, уплачиваемые в рамках государственной поддержки, НДФЛ не облагаются (п. 38 ст. 217 НК РФ).<br />11. При вручении физическим лицам подарков, облагаемых НДФЛ, организация должна удержать налог и исполнить иные обязанности налогового агента (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).<br />12. При приобретении у физического лица доли в уставном капитале организации не должны удерживать НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).<br />13. При расчете дохода в виде процентов по рублевым вкладам в банках ставка рефинансирования ЦБ РФ увеличивается на пять процентных пунктов (ст. 214.2 НК РФ).<br />14. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается налоговым агентом исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).<br />15. Не облагаются НДФЛ суммы платы за обучение работников, а также возмещение работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья (п. 21, п. 40 ст. 217 НК РФ).<br />16. Иные изменения.</p> <p>Единый социальный налог (гл. 24 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 30.04.2008 N 55-ФЗ, Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ</p> <p>1. Взносы работодателя за работников, уплачивающих дополнительные страховые пенсионные взносы, в пределах не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника ЕСН не облагаются (пп. 7.1 п. 1 ст. 238 НК РФ).<br />2. Не облагаются ЕСН суммы платы за обучение работников, а также возмещения работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья (п. п. 16, 17 ст. 238 НК РФ).</p> <p>Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 30.04.2008 N 55-ФЗ, Федеральный закон от 30.06.2008 N 108-ФЗ, Федеральный закон от 22.07.2008 N 135-ФЗ, Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ, Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ, Федеральный закон от 01.12.2008 N 225-ФЗ</p> <p>1. Ставка налога на прибыль снижена до 20 процентов (п. 1 ст. 284 НК РФ).<br />2. При использовании нелинейного метода амортизация начисляется не пообъектно, а в целом по амортизационной группе (п. 1 ст. 259 НК РФ).<br />3. В отношении всего амортизируемого имущества организации (за исключением зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам) применяется либо только линейный, либо только нелинейный метод начисления амортизации (абз. 2 п. 3 ст. 259 НК РФ).<br />4. По основным средствам 3 - 7 амортизационных групп, а также при реконструкции, модернизации, иных улучшениях данных ОС можно применить амортизационную премию в размере 30 процентов (п. 9 ст. 258 НК РФ).<br />5. Если основное средство реализуется до истечения 5 лет с момента ввода в эксплуатацию, амортизационную премию нужно восстановить (абз. 3 п. 9 ст. 258 НК РФ).<br />6. Организации, применявшие понижающий коэффициент 0,5 при амортизации легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, не должны использовать этот коэффициент после 1 января 2009 г. (ст. 259.3 НК РФ).<br />7. Повышающий коэффициент (не более 3) не применяется к основным средствам, которые являются предметом договора лизинга, включенным в первую - третью амортизационные группы, при любом методе начисления амортизации (п. 2 ст. 259.3 НК РФ).<br />8. Норма амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении, определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет и месяцев эксплуатации данного имущества предыдущим собственником (п. 7 ст. 258 НК РФ).<br />9. Арендодатель начисляет амортизацию на неотделимые улучшения с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, независимо от факта возмещения таких затрат арендатору (п. 3 ст. 259.1, п. 6 ст. 259.2 НК РФ).<br />10. Неотделимые улучшения основных средств, полученных по договору ссуды, учитываются как отдельный вид амортизируемого имущества (абз. 4 п. 1 ст. 256 НК РФ).<br />11. Основные средства, выявленные в результате инвентаризации, можно амортизировать, их первоначальная стоимость равна сумме налога, уплаченного с дохода при их выявлении (п. 1 ст. 257 НК РФ).<br />12. При реорганизации начисление амортизации не прерывается (п. 5 ст. 259 НК РФ).<br />13. Суточные и полевое довольствие признаются расходами полностью, т.е. не нормируются (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).<br />14. Организации вправе учитывать расходы на получение работниками образования по основным и дополнительным профессиональным программам (пп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ).<br />15. Расходы на обучение, подготовку и переподготовку кадров могут признаваться также в отношении лиц, с которыми после прохождения обучения будет заключен трудовой договор (п. 3 ст. 264 НК РФ).<br />16. Организации вправе учесть расходы по любым видам добровольного имущественного страхования (в том числе страхованию гражданской ответственности и профессиональных рисков), если такое страхование является условием осуществления ими профессиональной деятельности (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ).<br />17. Некоторые виды расходов на НИОКР будут учитываться единовременно и с применением повышающего коэффициента 1,5 (абз. 5 п. 2 ст. 262 НК РФ).<br />18. Расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью от 10 000 до 20 000 руб. могут учитываться согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ.<br />19. В период с 1 сентября 2008 г. по 31 декабря 2009 г. предельная величина процентов по долговым обязательствам, учитываемая в расходах, равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза (по долговым обязательствам в рублях), либо 22 процентам (по обязательствам в иностранной валюте). Если у организации есть сопоставимые долговые обязательства перед российскими компаниями, предельную величину процентов нужно рассчитывать исходя из их среднего уровня (п. 22 ст. 2, ст. 8, п. 7 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).<br />20. При списании нематериальных активов сумму недоначисленной амортизации можно учесть во внереализационных расходах (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ).<br />21. Организации вправе учесть убыток, возникший при реализации имущественных прав (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).<br />22. Взносы на добровольное медицинское страхование сотрудников учитываются в расходах в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ).<br />23. Взносы работодателя, уплачиваемые в пользу застрахованного лица (в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ), учитываются в расходах, но не более 12 процентов от суммы расходов на оплату труда (абз. 1, 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).<br />24. До 2012 г. как расходы на оплату труда учитывается возмещение работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья (пп. 24.1 ст. 255 НК РФ).<br />25. Выплаты членам совета директоров не признаются расходами (п. 48.8 ст. 270 НК РФ).<br />26. Уточнен порядок представления уведомлений об уплате налога на прибыль через одно обособленное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ).<br />27. По продуктивному скоту, буйволам, волам, якам, оленям и другим одомашненным диким животным (за исключением рабочего скота) амортизация начисляется в общеустановленном порядке (п. 2 ст. 256 НК РФ).<br />28. Стоимость лицензии по пользованию недрами может равномерно учитываться в расходах в течение двух лет (абз. 8 п. 1 ст. 325 НК РФ).<br />29. Нулевая ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет применяться до 2012 г. (ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ).<br />30. Иные изменения.</p> <p>Сборы за пользование объектами животного мира<br />и за пользование объектами водных биологических ресурсов<br />(гл. 25.1 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 06.12.2007 N 333-ФЗ</p> <p>1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют реализацию и (или) переработку добытых (выловленных) водных биологических ресурсов, доставленных на территорию Российской Федерации, применяют ставку 10 процентов от общеустановленных ставок сбора (п. 8 ст. 333.3 НК РФ).<br />2. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие пониженную ставку, уплачивают сумму сбора разовым платежом (п. 2.1 ст. 333.5 НК РФ).</p> <p>Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ</p> <p>1. Количество добываемой нефти для целей НДПИ должно определяться в единицах массы нетто (п. 1 ст. 339 НК РФ).<br />2. Расширен перечень участков недр, при добыче нефти на которых применяется ставка 0 руб. (пп. 10, 11 и 12 п. 1 ст. 342 НК РФ)<br />3. При определении ставки налога по добытой нефти коэффициент Кц рассчитывается по формуле Кц = (Ц - 15) x (Р / 261) (п. 3 ст. 342 НК РФ).</p> <p>Единый сельскохозяйственный налог (гл. 26.1 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ</p> <p>1. С дивидендов и доходов, которые получены от операций с отдельными видами долговых обязательств, организации, применяющие ЕСХН, должны уплачивать налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели - НДФЛ (абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.5 НК РФ).<br />2. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства, вправе применять ЕСХН (п. 6 ст. 346.2 НК РФ).<br />3. Расширен перечень расходов, учитываемых при ЕСХН (пп. 6.1, 22.1, 43 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).<br />4. Суточные и полевое довольствие для целей ЕСХН не нормируются (абз. 4 пп. 13 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).<br />5. Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, признает расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков при условии заключения указанного договора (пп. 31 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).<br />6. Налогоплательщики вправе признавать в текущем налоговом периоде всю сумму полученного убытка (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).<br />7. Налоговые декларации за отчетный период представлять не нужно (ст. 346.10 НК РФ). Также не требуется подавать налоговые расчеты по транспортному (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) и земельному налогам (п. 2 ст. 398 НК РФ).<br />5. Иные изменения.</p> <p>Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ, Федеральный закон от 24.11.2008 N 208-ФЗ, Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ</p> <p>1. Организации и предприниматели, применяющие УСН, вправе ежегодно менять выбранный ими объект налогообложения (&quot;доходы&quot; на &quot;доходы минус расходы&quot; или наоборот), не дожидаясь истечения трех лет (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).<br />2. Субъекты РФ вправе устанавливать ставку единого налога, уплачиваемого при объекте налогообложения &quot;доходы минус расходы&quot;, в пределах от 5 до 15 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).<br />3. Налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности подавать налоговые декларации и налоговые расчеты за отчетный период. Это правило распространяется на единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (ст. 346.23 НК РФ), транспортный (ст. 363.1 НК РФ) и земельный налоги (ст. 398 НК РФ).<br />4. Налогоплательщики вправе признать в текущем налоговом периоде всю сумму полученного убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).<br />5. Расходы на сырье и материалы учитываются по факту оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).<br />6. Суточные и полевое довольствие не нормируются для целей УСН (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).<br />7. Расходы на обязательное страхование ответственности могут уменьшать налоговую базу по УСН (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).<br />8. Дивиденды, которые получены налогоплательщиками, применяющими УСН, облагаются по общему режиму налогообложения (п. п. 2, 3 ст. 346.11 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).<br />9. Расширен список видов деятельности, при которых возможно применение УСН на основе патента (пп. пп. 62 - 69 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ).<br />10. Индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН на основе патента, разрешено нанимать работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ).<br />11. Налогоплательщику предоставлено право применять УСН на основе патента от 1 до 12 месяцев (п. 4 ст. 346.25.1 НК РФ).<br />12. Иные изменения.</p> <p>Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ, Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ</p> <p>1. Для применения ЕНВД необходимо, чтобы среднесписочная численность работников у организаций и индивидуальных предпринимателей не превышала 100 человек за предшествующий календарный год (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).<br />2. Для применения ЕНВД доля участия других юридических лиц в организации не должна превышать 25 процентов (пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).<br />3. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН на основе патента, не переводятся на уплату ЕНВД (пп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).<br />4. При расчете коэффициента К2 больше не учитывается фактическое время ведения предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ).<br />5. Реализация товаров или продукции через торговые автоматы относится к розничной торговле (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ).<br />10. Для целей применения ЕНВД значения физических показателей указываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей - в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы) (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).<br />11. По отдельным видам деятельности налогоплательщик должен встать на учет не по месту осуществления деятельности, а по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).<br />12. Иные изменения.</p> <p>Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)</p> <p>Федеральный закон от 30.06.2008 N 108-ФЗ</p> <p>1. Имущество, полученное по концессионному соглашению, включено в состав налогооблагаемых объектов (п. 1 ст. 374 НК РФ).<br />2. Иностранные организации уплачивают налог с имущества, которое получено ими по концессионному соглашению (п. п. 2 и 3 ст. 374 НК РФ).<br />3. Имущество, переданное концессионеру или созданное им в соответствии с концессионным соглашением, подлежит налогообложению у концессионера (ст. 378.1 НК РФ).<br />4. Иные изменения.</p> <p><span style="font-style: italic">Изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков</p> <p>Большинство вступающих в силу изменений улучшают положение налогоплательщиков, разрешают в их пользу многие спорные вопросы. Однако некоторые поправки, наоборот, положение налогоплательщика ухудшают:</p> <p>1. Обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов, принятых по результатам налоговой проверки, ограничивает налогоплательщика в праве выбора органа, в который он может обратиться за восстановлением своих прав (п. 5 ст. 101.2 НК РФ).<br />2. Повышены размеры штрафов за нарушение банками своих обязанностей (п. п. 1 и 2 ст. 132 НК РФ).<br />3. Повышена ответственность банка за неисполнение решения инспекции о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ст. 134 НК РФ).<br />4. Увеличились некоторые ставки акцизов (ст. 193 НК РФ).<br />5. Организации и индивидуальные предприниматели при выдаче физическим лицам подарков, облагаемых НДФЛ, признаются налоговыми агентами, а значит, обязаны удерживать налог, вести учет данных доходов и подавать сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).<br />6. Налогоплательщик по всему амортизируемому имуществу может применять либо только линейный, либо нелинейный метод (абз. 2 п. 3 ст. 259 НК РФ). Исключение составляют здания, сооружения, передаточные устройства и нематериальные активы, входящие в восьмую - десятую амортизационные группы, по которым используется только линейный метод (абз. 1 п. 3 ст. 259 НК РФ).<br />7. Повышающий коэффициент (не более 3) не применяется в отношении амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), относящимся к первой - третьей амортизационным группам, при любом методе начисления амортизации (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).<br />8. Предприниматели, применяющие УСН, с 2009 г. будут платить НДФЛ с доходов в виде экономии на процентах (п. 2 ст. 224, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).<br />9. Организации и индивидуальные предприниматели с 2009 г. не могут применять ЕНВД, если численность их работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).<br />10. Организация не может применять ЕНВД, если доля участия других юридических лиц в ее уставном капитале превышает 25 процентов (пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).<br />11. Сокращен перечень видов деятельности, которые переводятся на ЕНВД (пп. 4 и 5 п. 2.2 ст. 346.26, абз. 7 ст. 346.27 НК РФ).<br />12. Налогоплательщики не могут изменять значение К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ).<br />13. Применять ЕНВД будут только те налогоплательщики, которые занимаются распространением наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также размещением рекламы на транспортных средствах (пп. 10 и 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).<br />14. Значения физических показателей рассчитываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей - в полных рублях (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).</p> <p>Спорные вопросы, оставшиеся нерешенными после принятия поправок</p> <p>1. Могут ли налоговые органы при проверке уточненной декларации требовать представления документов, которые уже подавались в инспекцию с первоначальной декларацией? &gt;&gt;&gt;<br />2. Какая дата считается датой вручения решения инспекции о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности, если оно отправлено по почте заказным письмом? &gt;&gt;&gt;<br />3. Можно ли в 2008 г. единовременно учесть затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью от 10 000 до 20 000 руб.? &gt;&gt;&gt;<br />4. Нужно ли в 2008 г. при начислении амортизации по легковым автомобилям с первоначальной стоимостью от 300 000 до 600 000 руб. (пассажирским микроавтобусам - от 400 000 до 800 000 руб.) применять коэффициент 0,5? &gt;&gt;&gt;<br />5. Как определить остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов при переходе с УСН на иной режим налогообложения? &gt;&gt;&gt;</p> <p>Спорные вопросы, появившиеся в связи с поправками</p> <p>1. Как рассчитывается срок на представление документов, подтверждающих применение нулевой ставки НДС, если в период с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г. при помещении товаров под таможенный режим экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов он увеличивается на 90 дней? &gt;&gt;&gt;<br />2. В каких случаях родитель признается единственным для целей получения стандартного налогового вычета на детей в двойном размере? &gt;&gt;&gt;<br />3. Должна ли организация, которая ввела в 2008 г. основное средство в эксплуатацию, признала в расходах амортизационную премию и в этом же году продала его, восстанавливать амортизационную премию? &gt;&gt;&gt;<br />4. В каком периоде (применения или реализации основного средства) амортизационная премия должна восстанавливаться? &gt;&gt;&gt;<br />5. Уменьшает ли восстановленная амортизационная премия сумму доходов от реализации имущества? &gt;&gt;&gt;<br />6. Надо ли восстанавливать амортизационную премию при продаже основных средств до истечения пяти лет с момента их ввода в эксплуатацию, если на дату реализации основное средство (относящееся к первой - третьей амортизационным группам) уже полностью самортизировано? &gt;&gt;&gt;<br />7. Как учитывать основные средства, бывшие в употреблении, если срок их полезного использования, определенный по правилам нового п. 7 ст. 258 Кодекса, составляет от 1 до 12 месяцев? &gt;&gt;&gt;<br />8. Как при переходе на общий режим налогообложения определить остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, которые были приобретены во время применения УСН и расходы на которые не были полностью списаны? &gt;&gt;&gt;<br />9. Как округляются физические показатели до целой единицы - в сторону увеличения или уменьшения? &gt;&gt;&gt;<br /></p> <p>--------------------------------------------------------------------------------<br /></span></p> mybb@mybb.ru (Ruslan) Mon, 05 Jan 2009 21:46:59 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=90#p90 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=1#p1 <p>Благодарим за выбор нашего сервиса!</p> mybb@mybb.ru (nk) Wed, 10 Dec 2008 20:52:12 +0300 https://nk.2bb.ru/viewtopic.php?pid=1#p1